原標(biāo)題：中國動(dòng)真格了：徹查富人賬戶 超百萬美元賬戶將被摸清

　　富人賬戶排查大限在今年底，銀行已做到哪一步?四個(gè)問題涉及你

　　中國版CRS(《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》)落地后，一場針對非居民金融賬戶的盡調(diào)摸底，已經(jīng)在我國銀行業(yè)大規(guī)模有序鋪開。

　　券商中國記者了解到，中信銀行、寧波銀行等上市銀行已經(jīng)從總行層面成立工作小組，協(xié)調(diào)包括運(yùn)營部、國際業(yè)務(wù)部、托管部、電子銀行部、法律合規(guī)部、信息技術(shù)部、公司部、零售部、信用卡中心等多個(gè)相關(guān)部門推進(jìn)摸排賬戶信息的工作。

　　另外，包括工農(nóng)中建、中信在內(nèi)的十余家銀行，已對公眾刊出公告，要求存量非居民客戶(即于今年7月1日前在銀行開立過存款賬戶、銀行卡、國債等的客戶)，從柜面或手機(jī)銀行等簽署稅收居民身份聲明文件。

　　1、個(gè)人存款賬戶;

　　2、銀行卡賬戶，包括借記賬戶、貸記賬戶、準(zhǔn)貸記賬戶及預(yù)付專用賬戶等;

　　3、理財(cái)賬戶及其他CRS要求盡職調(diào)查的賬戶。

　　以記者切身體驗(yàn)的建行個(gè)人非居民身份聲明為例，除了姓名、年齡、現(xiàn)居地、出生地等基礎(chǔ)信息外，最重要的，非居民要填報(bào)稅收居民國(或地區(qū))，以及納稅人識(shí)別號(hào)。

　　這些信息會(huì)被拿去干嘛呢?它們被報(bào)送到相關(guān)部門后，國家稅務(wù)總局會(huì)按照我國對外簽訂的協(xié)議，交換給賬戶持有人歸屬的居民國稅務(wù)主管。

　　這樣，當(dāng)?shù)氐恼?，就?huì)更了解自己的國民在外面的金融資產(chǎn)情況。

　　那這事兒對于我們這些“居民”，影響大嗎?我們絕大部分人，此前早就在銀行等金融機(jī)構(gòu)開立過賬戶了。今年7月1日之后在同一金融機(jī)構(gòu)開立新賬戶時(shí)，大部分情況下也無需進(jìn)行稅收居民身份聲明。這是因?yàn)槲覀兊亩愂站用裆矸菰缇陀山鹑跈C(jī)構(gòu)根據(jù)留存資料確認(rèn)過了。

　　就算要，你勾選“中國稅收居民”即可，開戶體驗(yàn)影響不大。

　　插一句題外話，報(bào)告親愛的建行，你們家個(gè)人稅收居民身份聲明最后確認(rèn)提交的提示彈窗里，有個(gè)錯(cuò)別字!!

　　02那到底什么是“非居民”？僅僅看國籍嗎？

　　非居民，是指中國稅收居民以外的個(gè)人、企業(yè)、組織(當(dāng)然除了政府機(jī)構(gòu)和國際組織等)。

　　這個(gè)認(rèn)定很復(fù)雜，不僅僅看國籍，并不是說所謂“外國人”就是非居民。

　　既然不看國籍，那看什么?記者咨詢了多位專業(yè)人士，一位地稅人士告訴記者，對于個(gè)人而言，住所(居所)和停留在該國的時(shí)長，是最重要的判斷標(biāo)準(zhǔn);而對于企業(yè)，就是注冊地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。

　　根據(jù)我國稅法，中國稅收居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人(在中國境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住)。

　　德勤高級(jí)經(jīng)理姜莉莉表示，從這點(diǎn)出發(fā)，雖然沒有中國國籍，但在中國境內(nèi)居住，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿一年的外國人，是屬于我國稅收居民的;此外，居住滿一年的海外僑民和香港、澳門、臺(tái)灣同胞，都屬于稅收居民。

　　可是，一些持有中國國籍，卻從未在我國大陸定居，而是僑居海外的華僑，都屬于非居民，都要申報(bào)。

　　姜莉莉認(rèn)為，既然CRS規(guī)定下的信息收集、申報(bào)和交換，并不以國籍為主要依據(jù)，那么因此通過快速移民取得他國護(hù)照來避免信息交換的做法并不可取，反而可能引發(fā)雙重國籍的困擾、如何在中國合法居留等一系列問題。

　　而對企業(yè)的認(rèn)定，則比較直接：要么就是在中國境內(nèi)成立;要么就是在外國成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)(控制人)還是在中國境內(nèi)。

　　03既然“非居民”范圍小，那么為什么說富人和官員同樣逃不過監(jiān)管？

　　照前文看下來，CRS的涵蓋范圍好像并不比我們想象中的大。那么，此前一堆報(bào)道說官員和富人的賬戶將無所遁形，難道就不能實(shí)現(xiàn)了嗎?

　　不是。

　　要搞清CRS的作用，首先我們要有一個(gè)確切的認(rèn)知前提，就是中國版CRS的推出，目的是什么?官方說的話我們要記牢——“信息交換”。

　　我國的稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以通過“信息交換”，獲得我國稅收居民在海外CRS參與國家的金融賬戶信息;而其他國家的稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以通過我國金融機(jī)構(gòu)的申報(bào)，獲得其他國稅收居民在我國開立的金融賬戶相關(guān)信息。

　　什么意思?如果一名中國公民轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)到境外(注意，本文的境外講的都是CRS參與國)，在境外擁有金融資產(chǎn)，同樣會(huì)被他國金融機(jī)構(gòu)視為非居民金融賬戶，其賬戶信息也將會(huì)被收集、報(bào)送，未來會(huì)交換回我國。

　　說白了，互助互惠，彼此幫彼此查漏補(bǔ)缺。

　　通過交換信息的方式，一旦你持有海外金融賬戶;你持股一定比例(目前規(guī)定為25%)的公司擁有海外金融賬戶;你買了海外保險(xiǎn)或者年金;你是信托的委托人、受托人、受益人、保護(hù)人或其他實(shí)際控制權(quán)人(信托安排一向具有保護(hù)當(dāng)事人身份私密性的作用，信托的安排未必能完全規(guī)避CRS下的信息披露)……只要滿足以上任一情況，就算你是中國籍，你的信息就都會(huì)被參與國報(bào)送回來給我國。

　　所以，即使“非居民”的范圍小，但我國可以通過CRS信息互換，把自己國家居民，尤其是高凈值居民的賬戶情況牢牢掌握在手中。所以，受到嚴(yán)格監(jiān)控的金融賬戶主體的范圍很廣。

　　從這個(gè)角度來說，民間說的“富人和官員的賬戶無所遁形”，是有道理的。

　　而且，一個(gè)讓逃稅的富人們可能很崩潰的是，從此前國家稅務(wù)總局公開的資料來看，101個(gè)承諾實(shí)施CRS的國家(含地區(qū))中，赫然包含了“避稅天堂”開曼群島、百慕大。

　　“將來這些CRS報(bào)告國會(huì)互相通報(bào)，這也是為什么大家比較緊張。就算你是中國納稅身份，但海外銀行只要匯報(bào)你有存款，估計(jì)就會(huì)引發(fā)對海外收入報(bào)稅是否合規(guī)的檢查。”一名銀行業(yè)法律合規(guī)人士告訴記者。

　　再給富人們一個(gè)暴擊，專業(yè)律所人士提示，在避稅地建立殼公司持有金融賬戶、將賬戶余額或凈值拆分至100萬美元之下、取得他國護(hù)照等形式，長遠(yuǎn)來看都不可能完全規(guī)避CRS信息交換——你的信息都會(huì)被換回來，時(shí)間問題而已。

　　04銀行排查是個(gè)啥進(jìn)度？

　　記者采訪了若干家銀行，普遍的做法是：

　　1.已在行內(nèi)召開視頻培訓(xùn)會(huì)議。

　　2.通常以一個(gè)相關(guān)部門為主，其他部門聯(lián)動(dòng)。這個(gè)主負(fù)責(zé)部門，有些行是法律合規(guī)部，有些行是離岸金融中心，有些行是國際業(yè)務(wù)部，有些行是運(yùn)營部。之所以每家銀行主牽頭部門不一樣，是跟各家行的客戶結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)相關(guān)。有些行的跨境小微企業(yè)會(huì)更多，有些行境外投行客戶會(huì)更多。

　　需要聯(lián)動(dòng)的部門包括但不限于運(yùn)營部、國際業(yè)務(wù)部、托管部、電子銀行部、法律合規(guī)部、信息技術(shù)部、公司部、零售部、信用卡中心。

　　3.即使沒有這個(gè)中國版CRS，基于監(jiān)管機(jī)構(gòu)密集要求排查反洗錢風(fēng)險(xiǎn)的頻率，銀行也在嚴(yán)密監(jiān)控境內(nèi)外資金流動(dòng)和離岸賬戶。

　　有資深銀行風(fēng)險(xiǎn)人士向記者表達(dá)了自己對摸排賬戶信息的看法。

　　在他看來，此前監(jiān)管要求采集境內(nèi)銀行卡在境外實(shí)體和網(wǎng)絡(luò)特約商戶發(fā)生的單筆等值1000元人民幣以上的消費(fèi)交易，這是比較自動(dòng)化的采集，信息的漏采率很小，“你們每天在境外消費(fèi)，會(huì)產(chǎn)生交易數(shù)據(jù)，我們后臺(tái)會(huì)實(shí)時(shí)復(fù)查，然后由運(yùn)營部或國際業(yè)務(wù)部等部門對數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，再把數(shù)據(jù)移送到風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、或信息科技部門，他們進(jìn)行報(bào)送。因?yàn)槭菃蜗虿杉?，而且現(xiàn)在自動(dòng)化程度高，是很成熟的運(yùn)作。”

　　但現(xiàn)在搜集非居民金融賬戶涉稅信息，銀行接觸到的信息其實(shí)是有限的。為什么?因?yàn)槁暶魑募投悇?wù)信息其實(shí)是客戶自己在填，銀行能夠監(jiān)控的只有客戶存款和名下賬戶，如果要復(fù)查客戶的稅務(wù)信息，銀行要先取得客戶的授權(quán);如果客戶不授權(quán)，那么這些信息無法保證真實(shí)。

　　“這就不是一個(gè)自動(dòng)化采集信息的過程。當(dāng)然我相信利用大數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集、復(fù)核進(jìn)程將來肯定能實(shí)現(xiàn)，這需要所有的信息聯(lián)動(dòng)”，該名人士說。