03既然“非居民”范圍小，那么為什么說(shuō)富人和官員同樣逃不過(guò)監(jiān)管？

　　照前文看下來(lái)，CRS的涵蓋范圍好像并不比我們想象中的大。那么，此前一堆報(bào)道說(shuō)官員和富人的賬戶將無(wú)所遁形，難道就不能實(shí)現(xiàn)了嗎？

　　不是。

　　要搞清CRS的作用，首先我們要有一個(gè)確切的認(rèn)知前提，就是中國(guó)版CRS的推出，目的是什么？官方說(shuō)的話我們要記牢——“信息交換”。

　　我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以通過(guò)“信息交換”，獲得我國(guó)稅收居民在海外CRS參與國(guó)家的金融賬戶信息；而其他國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以通過(guò)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的申報(bào)，獲得其他國(guó)稅收居民在我國(guó)開(kāi)立的金融賬戶相關(guān)信息。

　　什么意思？如果一名中國(guó)公民轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)到境外（注意，本文的境外講的都是CRS參與國(guó)），在境外擁有金融資產(chǎn)，同樣會(huì)被他國(guó)金融機(jī)構(gòu)視為非居民金融賬戶，其賬戶信息也將會(huì)被收集、報(bào)送，未來(lái)會(huì)交換回我國(guó)。

　　說(shuō)白了，互助互惠，彼此幫彼此查漏補(bǔ)缺。

　　通過(guò)交換信息的方式，一旦你持有海外金融賬戶；你持股一定比例（目前規(guī)定為25%）的公司擁有海外金融賬戶；你買(mǎi)了海外保險(xiǎn)或者年金；你是信托的委托人、受托人、受益人、保護(hù)人或其他實(shí)際控制權(quán)人（信托安排一向具有保護(hù)當(dāng)事人身份私密性的作用，信托的安排未必能完全規(guī)避CRS下的信息披露）……只要滿足以上任一情況，就算你是中國(guó)籍，你的信息就都會(huì)被參與國(guó)報(bào)送回來(lái)給我國(guó)。

　　所以，即使“非居民”的范圍小，但我國(guó)可以通過(guò)CRS信息互換，把自己國(guó)家居民，尤其是高凈值居民的賬戶情況牢牢掌握在手中。所以，受到嚴(yán)格監(jiān)控的金融賬戶主體的范圍很廣。

　　從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，民間說(shuō)的“富人和官員的賬戶無(wú)所遁形”，是有道理的。

　　而且，一個(gè)讓逃稅的富人們可能很崩潰的是，從此前國(guó)家稅務(wù)總局公開(kāi)的資料來(lái)看，101個(gè)承諾實(shí)施CRS的國(guó)家（含地區(qū)）中，赫然包含了“避稅天堂”開(kāi)曼群島、百慕大。

　　“將來(lái)這些CRS報(bào)告國(guó)會(huì)互相通報(bào)，這也是為什么大家比較緊張。就算你是中國(guó)納稅身份，但海外銀行只要匯報(bào)你有存款，估計(jì)就會(huì)引發(fā)對(duì)海外收入報(bào)稅是否合規(guī)的檢查。”一名銀行業(yè)法律合規(guī)人士告訴記者。

　　再給富人們一個(gè)暴擊，專(zhuān)業(yè)律所人士提示，在避稅地建立殼公司持有金融賬戶、將賬戶余額或凈值拆分至100萬(wàn)美元之下、取得他國(guó)護(hù)照等形式，長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看都不可能完全規(guī)避CRS信息交換——你的信息都會(huì)被換回來(lái)，時(shí)間問(wèn)題而已。

　　04銀行排查是個(gè)啥進(jìn)度？

　　記者采訪了若干家銀行，普遍的做法是：

　　1．已在行內(nèi)召開(kāi)視頻培訓(xùn)會(huì)議。

　　2．通常以一個(gè)相關(guān)部門(mén)為主，其他部門(mén)聯(lián)動(dòng)。這個(gè)主負(fù)責(zé)部門(mén)，有些行是法律合規(guī)部，有些行是離岸金融中心，有些行是國(guó)際業(yè)務(wù)部，有些行是運(yùn)營(yíng)部。之所以每家銀行主牽頭部門(mén)不一樣，是跟各家行的客戶結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)相關(guān)。有些行的跨境小微企業(yè)會(huì)更多，有些行境外投行客戶會(huì)更多。

　　需要聯(lián)動(dòng)的部門(mén)包括但不限于運(yùn)營(yíng)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部、托管部、電子銀行部、法律合規(guī)部、信息技術(shù)部、公司部、零售部、信用卡中心。

　　3．即使沒(méi)有這個(gè)中國(guó)版CRS，基于監(jiān)管機(jī)構(gòu)密集要求排查反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的頻率，銀行也在嚴(yán)密監(jiān)控境內(nèi)外資金流動(dòng)和離岸賬戶。

　　有資深銀行風(fēng)險(xiǎn)人士向記者表達(dá)了自己對(duì)摸排賬戶信息的看法。

　　在他看來(lái)，此前監(jiān)管要求采集境內(nèi)銀行卡在境外實(shí)體和網(wǎng)絡(luò)特約商戶發(fā)生的單筆等值1000元人民幣以上的消費(fèi)交易，這是比較自動(dòng)化的采集，信息的漏采率很小，“你們每天在境外消費(fèi)，會(huì)產(chǎn)生交易數(shù)據(jù)，我們后臺(tái)會(huì)實(shí)時(shí)復(fù)查，然后由運(yùn)營(yíng)部或國(guó)際業(yè)務(wù)部等部門(mén)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，再把數(shù)據(jù)移送到風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、或信息科技部門(mén)，他們進(jìn)行報(bào)送。因?yàn)槭菃蜗虿杉?，而且現(xiàn)在自動(dòng)化程度高，是很成熟的運(yùn)作。”

　　但現(xiàn)在搜集非居民金融賬戶涉稅信息，銀行接觸到的信息其實(shí)是有限的。為什么？因?yàn)槁暶魑募投悇?wù)信息其實(shí)是客戶自己在填，銀行能夠監(jiān)控的只有客戶存款和名下賬戶，如果要復(fù)查客戶的稅務(wù)信息，銀行要先取得客戶的授權(quán)；如果客戶不授權(quán)，那么這些信息無(wú)法保證真實(shí)。

　　“這就不是一個(gè)自動(dòng)化采集信息的過(guò)程。當(dāng)然我相信利用大數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集、復(fù)核進(jìn)程將來(lái)肯定能實(shí)現(xiàn)，這需要所有的信息聯(lián)動(dòng)”，該名人士說(shuō)。